Regalos de empresa en Italia: guía completa sobre su deducibilidad fiscal

Regalos de empresa: cómo funciona la deducibilidad para las sociedades

Hacer un regalo a clientes o socios comerciales es una práctica muy extendida en las empresas: sirve para reforzar la relación, consolidar la confianza y cuidar la imagen de la marca. Pero cuando se habla de regalos, el aspecto fiscal es clave: ¿cuáles son deducibles? ¿Qué límites hay que respetar? ¿Y cómo han cambiado las reglas con la última Ley de Presupuestos italiana?

En esta página, preparada como guía completa actualizada a 2025, explicamos de forma clara y práctica todo lo que hay que saber sobre deducibilidad, límites, IVA, trazabilidad y correcta clasificación de los regalos de empresa.

Las nuevas reglas desde 2025: atención a los pagos trazables

La principal novedad de 2025 afecta a la forma de pago.
Para que un regalo sea deducible — igual que todos los gastos de representación — no basta con que esté dentro de los límites legales: ahora debe pagarse con un medio trazable.

Se admiten, por ejemplo:

• transferencias
• tarjetas de crédito y débito
• tarjetas prepago
• cheques
• sistemas digitales como Satispay, PayPal, Apple Pay o Google Pay

Ya no valen los pagos en efectivo ni instrumentos “informales” como el trueque o los créditos comerciales. Esta regla también se aplica a los gastos realizados en el extranjero.

En cambio, quedan excluidos de la obligación de trazabilidad:

• los gastos de publicidad
• los patrocinios
• los regalos a empleados

Qué se entiende por regalo y por qué importa la distinción

En general, se consideran regalos los bienes que la empresa compra para entregarlos gratuitamente a sus clientes. En la práctica, sin embargo, hay distintos gastos que se parecen a los regalos y que la normativa tributaria trata de forma muy diferente. Por eso es fundamental clasificar bien el gasto, porque el régimen fiscal aplicable puede cambiar por completo.

Por ejemplo:

• un artículo promocional con el logotipo de la empresa puede considerarse publicidad y, por tanto, deducible al 100%;
• una cesta de Navidad para un cliente suele ser un gasto de representación (porque normalmente supera los 50 € de coste unitario);
• un bien regalado en una promoción comercial puede ser un descuento en especie;
• una entrada gratuita o una cena ofrecida son prestaciones de servicios, no bienes.

Entender estas diferencias es esencial para evitar errores y aprovechar correctamente las ventajas previstas.

Regalos de hasta 50 euros: deducibilidad total y sin límites

La regla más favorable se aplica a los regalos de valor unitario no superior a 50 euros, que son siempre deducibles en su totalidad. No computan en los límites porcentuales de los gastos de representación ni requieren justificaciones especiales sobre su vinculación con la actividad.

El umbral de 50 euros se aplica:

• al regalo en su conjunto, no a cada artículo;
• con independencia de la cantidad comprada, siempre que cada regalo se entregue por separado.

Ejemplo sencillo:
una cesta de regalo de 49 euros → deducible al 100%.
Una cesta de 60 euros → sujeta a los límites de los gastos de representación.

También el IVA de estos regalos es totalmente deducible.

Regalos de más de 50 euros: se aplican las reglas de los gastos de representación

Cuando el valor del regalo supera los 50 euros, cambia el tratamiento fiscal.
No se pierde la deducibilidad, pero queda sujeta a límites porcentuales “por tramos”, calculados sobre los ingresos de la empresa.

Los límites son:

• 1,5% de los ingresos hasta 10 millones
• 0,6% entre 10 y 50 millones
• 0,4% por encima de 50 millones

Este es el “límite máximo” deducible en un ejercicio.

Los regalos de menos de 50 euros quedan fuera de este cálculo y no consumen el límite.

¿Y si el regalo es un bien producido por la propia empresa?

En este caso la normativa distingue entre:

• valor normal del bien (es decir, su precio de mercado, que sirve para saber si supera o no los 50 euros)
• coste efectivo soportado por la empresa para producirlo o comprarlo (que es lo que computa en el límite)

Ejemplo:
una empresa fabrica un producto que en el mercado vale 80 euros, pero cuyo coste de producción es de 40 euros.
• Para el umbral de 50 euros se mira el valor de mercado (80)
• Para el límite de deducibilidad se tiene en cuenta el coste (40)

Es un aspecto muy importante para las empresas que producen internamente los bienes que regalan.

Descuentos, artículos promocionales y concursos con premio: no son regalos

A veces lo que “parece un regalo” es en realidad otra figura fiscal:

• Las fórmulas “3x2”, los descuentos por cantidad o los premios vinculados a compras no son regalos, sino operaciones comerciales.
• Los concursos y operaciones con premio siguen reglas específicas (bases, garantías, comunicaciones al Ministerio) y no entran en la disciplina de los regalos.
• Los artículos con la marca, folletos y materiales informativos se consideran publicidad, por lo que son deducibles al 100% y no están sujetos al límite de 50 euros.

Saber clasificar correctamente cada gasto evita reclamaciones y permite optimizar la fiscalidad de la empresa.

Cómo funciona el IVA en los regalos

Las reglas del IVA siguen la misma lógica que las de los impuestos directos:

• en los regalos de hasta 50 euros el IVA es deducible
• por encima de 50 euros, el IVA no es deducible y se suma al coste del bien

La deducibilidad del IVA está, por tanto, perfectamente alineada con el umbral de deducibilidad a efectos de los impuestos sobre la renta.

Documentación: qué se necesita para no arriesgarse a reclamaciones

Para que un gasto sea deducible hay que poder demostrar:

• que el regalo se compró realmente
• que el pago es trazable
• el valor unitario del bien
• su vinculación y coherencia con la actividad de la empresa
• el respeto de los límites de deducibilidad

Conviene preparar:

• una lista de los regalos entregados
• copia de las facturas
• prueba de los pagos electrónicos
• una breve descripción de la iniciativa (por ejemplo, “regalos de Navidad a clientes 2025”)

Una buena organización de la documentación reduce mucho el riesgo de reclamaciones fiscales.

Start-ups y nuevas actividades: una regla especial

Las empresas que todavía no generan ingresos pueden igualmente realizar gastos de representación. La normativa permite deducirlos cuando empiezan a facturar y en el año siguiente. Los regalos de menos de 50 euros, en cambio, son deducibles desde el principio.

Cómo podemos ayudar a tu empresa

Studio Genise acompaña a empresas y profesionales en la gestión fiscal de los regalos y los gastos de representación. Podemos ayudarte con:

• la correcta clasificación de los gastos (representación, publicidad, descuentos, liberalidades)
• la comprobación de los límites de deducibilidad
• la gestión del IVA de los regalos
• la preparación de la documentación
• el asesoramiento en caso de inspección de la Agencia Tributaria italiana
• la creación de políticas internas de empresa
• la formación del personal administrativo

Gestionar bien los regalos no solo evita sanciones, sino que también permite optimizar la fiscalidad y planificar de forma más eficiente las iniciativas comerciales.

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