Protezione e Pianificazione Patrimoniale a Milano: strumenti per imprenditori e famiglie

Aggiornato a giugno 2026 — A cura dello Studio Genise, Dottori Commercialisti e Revisori Contabili

Cos'è la protezione e pianificazione patrimoniale

La protezione e pianificazione patrimoniale è l'insieme degli strumenti giuridici, fiscali e organizzativi che consentono a imprenditori, professionisti e famiglie di tutelare il proprio patrimonio da rischi imprevisti, ottimizzarne la fiscalità e organizzarne il passaggio generazionale in modo efficiente e armonioso.

Si tratta di un'attività strategica che richiede una visione integrata di temi civilistici, tributari, societari, successori e familiari, e che deve essere personalizzata in base alla composizione del patrimonio, agli obiettivi di vita e alla struttura familiare di ciascun cliente.

Lo Studio Genise, attivo a Milano dal 1979, assiste imprenditori, professionisti, dirigenti, famiglie HNWI e gruppi familiari nella progettazione e implementazione di soluzioni di protezione patrimoniale su misura, in collaborazione integrata con commercialisti, avvocati, notai e consulenti finanziari.

Perché serve una pianificazione patrimoniale

Le principali esigenze che spingono a una pianificazione patrimoniale strutturata sono:

• Proteggere il patrimonio personale da rischi di impresa, professionali o creditori;
• Separare il patrimonio aziendale da quello familiare;
• Organizzare il passaggio generazionale di azienda e patrimonio in modo armonioso;
• Ottimizzare il carico fiscale complessivo (imposte di successione, donazione, redditi);
• Garantire continuità di gestione in caso di eventi imprevisti (decesso, invalidità);
• Tutelare beneficiari deboli (figli minori, disabili, anziani);
• Pianificare investimenti, asset allocation e strategia patrimoniale di lungo termine.

I principali strumenti di protezione patrimoniale

Esistono numerosi strumenti che, opportunamente combinati, consentono di costruire una pianificazione efficace. Vediamo i principali.

Fondo patrimoniale

Il fondo patrimoniale (artt. 167-171 c.c.) è uno strumento riservato ai coniugi (o uniti civilmente) che permette di destinare uno o più beni (immobili, mobili registrati, titoli) al soddisfacimento dei bisogni della famiglia.

I beni inclusi nel fondo sono parzialmente protetti dall'aggressione dei creditori per debiti contratti per scopi estranei alla famiglia, purché il creditore fosse a conoscenza di tale estraneità. Lo strumento ha però limiti precisi e la giurisprudenza recente è restrittiva: va valutato con un consulente esperto.

Trust

Il trust è uno strumento giuridico di origine anglosassone, riconosciuto in Italia dalla Convenzione dell'Aja del 1985 (L. n. 364/1989). Permette al disponente di affidare beni a un trustee affinché li gestisca nell'interesse di uno o più beneficiari, secondo regole prefissate dall'atto istitutivo.

I principali utilizzi sono:

• Trust di scopo: gestione di patrimoni per finalità specifiche (es. assistenza disabili, charity);
• Trust familiari: protezione di patrimonio per la famiglia e i futuri eredi;
• Trust autodichiarati: disponente e trustee coincidono;
• Trust di garanzia: utilizzato in operazioni finanziarie complesse.

Vantaggi: segregazione patrimoniale dal disponente e dal trustee, governance personalizzata, pianificazione successoria flessibile.

Holding di famiglia

La holding di famiglia è una società di capitali (tipicamente SRL o SpA) che detiene partecipazioni in altre società operative e/o asset (immobili, titoli, opere d'arte) per conto del nucleo familiare.

Vantaggi fiscali e organizzativi:

• Dividendi infragruppo esenti al 95% (art. 89 TUIR);
• Centralizzazione della governance;
• Facilitazione del passaggio generazionale;
• Separazione tra asset operativi e asset patrimoniali;
• Possibili economie di scala su consulenze e adempimenti.

Approfondimento sulla holding SRL: come funziona e quando conviene.

Atto di destinazione (art. 2645-ter c.c.)

L'atto di destinazione permette di destinare beni immobili o mobili registrati a uno specifico scopo (es. mantenimento di un familiare, assistenza disabile, gestione studi di un figlio) per un massimo di 90 anni, rendendoli inattaccabili dai creditori personali.

Polizze assicurative vita

Le polizze vita (caso morte, caso vita, miste, unit linked) offrono significativi vantaggi:

• Impignorabilità e insequestrabilità delle somme erogate al beneficiario (art. 1923 c.c.);
• Tassazione agevolata sulle rendite e sulle prestazioni in caso di morte;
• Esenzione dall'imposta di successione;
• Possibilità di designare beneficiari diversi dagli eredi legittimi.

Patti di famiglia

Il patto di famiglia (art. 768-bis c.c.) è un contratto attraverso il quale l'imprenditore trasferisce la propria azienda o le partecipazioni societarie a uno o più discendenti, regolando contestualmente i rapporti economici con gli altri legittimari. È uno strumento prezioso per garantire continuità aziendale evitando contenziosi successori.

Donazioni con riserva e clausole di salvaguardia

Le donazioni con riserva di usufrutto, disposizione, abitazione e con clausole di reversibilità o di rendita vitalizia consentono di anticipare il passaggio del patrimonio mantenendo il controllo e la fruizione dei beni durante la vita del donante.

Pianificazione successoria

La pianificazione successoria è una componente essenziale della protezione patrimoniale. Una corretta organizzazione consente di:

• Rispettare la volontà del testatore evitando conflitti tra eredi;
• Tutelare il coniuge superstite e i figli;
• Garantire il rispetto delle quote di legittima a favore degli eredi legittimari;
• Ottimizzare l'imposta di successione;
• Prevedere strumenti di continuità aziendale in caso di morte dell'imprenditore;
• Tutelare beneficiari speciali (minorenni, disabili, familiari fragili).

Studio Genise affianca i clienti nella redazione di testamenti, patti successori, donazioni programmate, attivazione di trust successori e nelle pratiche di dichiarazione di successione.

Aspetti fiscali della protezione patrimoniale

Ogni strumento di protezione patrimoniale ha implicazioni fiscali specifiche. Un'analisi accurata è essenziale per non incorrere in costi imprevisti.

Imposta di successione e donazione

L'imposta di successione e donazione si applica con aliquote variabili in base al grado di parentela:

Beneficiario	Franchigia	Aliquota
Coniuge e parenti in linea retta	1 milione € ciascuno	4%
Fratelli e sorelle	100.000 € ciascuno	6%
Altri parenti fino al 4° grado	—	6%
Altri soggetti	—	8%
Beneficiari portatori di handicap	1,5 milioni €	in base al rapporto

A queste imposte vanno aggiunte imposta ipotecaria e catastale per beni immobili (2% + 1% generalmente).

Trasferimenti d'azienda ed esenzioni

Esistono esenzioni rilevanti per il trasferimento di aziende o partecipazioni societarie a discendenti, purché si rispettino specifiche condizioni (mantenimento controllo, prosecuzione attività per almeno 5 anni). La corretta strutturazione di queste operazioni può ridurre drasticamente l'impatto fiscale.

Aspetti civilistici e successori

La pianificazione patrimoniale deve sempre tener conto delle regole del codice civile:

• Quote di legittima: la legge tutela coniuge, figli e (in mancanza di figli) ascendenti, riservando loro una quota minima del patrimonio;
• Azione di riduzione: gli eredi legittimi pretermessi possono agire per ricostituire la quota di legittima;
• Collazione: gli atti di liberalità ricevuti in vita dal de cuius vanno riconferiti alla massa ereditaria;
• Divieto di patti successori (art. 458 c.c.): non sono validi accordi tra eredi sulla futura successione, salvo eccezioni specifiche (es. patto di famiglia).

Servizi Studio Genise per la protezione patrimoniale

Studio Genise offre un servizio integrato che copre l'intero ciclo della pianificazione patrimoniale:

• Analisi patrimoniale iniziale e mappatura asset;
• Risk assessment personale e professionale;
• Progettazione della struttura patrimoniale ottimale (holding, trust, fondo, polizze);
• Coordinamento con notai, avvocati, gestori finanziari;
• Redazione e assistenza nella stipula degli atti;
• Pianificazione successoria e redazione di testamenti;
• Gestione delle dichiarazioni di successione;
• Assistenza nei passaggi generazionali d'azienda;
• Monitoraggio periodico della struttura nel tempo;
• Supporto internazionale per patrimoni con asset all'estero.

Perché scegliere Studio Genise

• 40 anni di esperienza nella consulenza patrimoniale a famiglie e imprenditori;
• Team multidisciplinare: commercialisti, avvocati, consulenti del lavoro sotto un unico tetto;
• Approccio strategico orientato al lungo periodo;
• Network internazionale di professionisti per asset all'estero;
• Riservatezza e discrezione assolute;
• Assistenza in italiano e inglese.

Domande frequenti sulla protezione patrimoniale

Cos'è la protezione patrimoniale?

È l'insieme degli strumenti giuridici, fiscali e organizzativi che permettono di tutelare il proprio patrimonio da rischi (impresa, creditori, eventi familiari), ottimizzarne la fiscalità e organizzarne il passaggio generazionale.

Quando è opportuno iniziare una pianificazione patrimoniale?

Prima possibile. La pianificazione è particolarmente efficace quando il patrimonio è in fase di crescita o di consolidamento, e prima che si manifestino rischi concreti (azioni esecutive, contenziosi). Pianificare "in tempo di pace" è sempre più efficace che agire in emergenza.

Cos'è un trust e come funziona?

Il trust è uno strumento giuridico che permette al disponente di trasferire beni a un trustee affinché li gestisca nell'interesse di uno o più beneficiari secondo regole fissate nell'atto istitutivo. Garantisce segregazione patrimoniale, governance personalizzata e flessibilità nella pianificazione successoria.

Conviene una holding di famiglia?

Conviene quando il patrimonio è significativo e diversificato (partecipazioni, immobili, asset finanziari) e si vuole centralizzare la gestione, ottimizzare la fiscalità (esenzione 95% dividendi infragruppo) e facilitare il passaggio generazionale.

Il fondo patrimoniale protegge davvero dai creditori?

Solo parzialmente. Protegge dai creditori per debiti contratti per scopi estranei ai bisogni della famiglia, purché il creditore ne fosse a conoscenza. La giurisprudenza recente è restrittiva: lo strumento va inserito in una pianificazione più ampia.

Le polizze vita sono pignorabili?

No. Ai sensi dell'art. 1923 c.c. le somme dovute dall'assicuratore al contraente o al beneficiario sono impignorabili e insequestrabili. Le polizze vita sono uno strumento molto efficace di protezione patrimoniale.

Lo Studio Genise tratta anche patrimoni internazionali?

Sì. Lo Studio Genise gestisce regolarmente patrimoni con asset in più paesi (immobili esteri, conti, partecipazioni internazionali, expat) grazie al proprio network professionale internazionale.