Il calcolo delle imposte per una SRL (IRES e IRAP) è uno degli aspetti più tecnici — e al tempo stesso più strategici — della gestione fiscale d’impresa.

A differenza di quanto avviene in molti altri Paesi, in Italia non esiste un’unica corporate tax: il carico fiscale deriva dalla combinazione di più imposte, con basi imponibili diverse e logiche autonome.

Comprendere come si calcolano IRES e IRAP consente non solo di evitare errori, ma soprattutto di ridurre il carico fiscale in modo legale e pianificato.

IRES e IRAP: differenze fondamentali

Le principali imposte per una SRL in Italia sono:

• IRES (Imposta sul Reddito delle Società) → tassa sul reddito
• IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) → tassa sul valore della produzione

Perché è importante distinguerle

• hanno basi imponibili diverse
• seguono regole di deducibilità differenti
• rispondono a logiche fiscali indipendenti

👉 Un’ottimizzazione IRES può non avere alcun effetto sull’IRAP.

Confronto internazionale: perché il sistema italiano è diverso

Molti clienti esteri (Germania, UK, USA) sono abituati a una corporate income tax unica.

In Italia invece:

• IRES = imposta sul reddito (24%)
• IRAP = imposta aggiuntiva (~3,9%)

➡️ Il tax rate effettivo dipende da:

• struttura dei costi
• incidenza del personale
• livello di indebitamento 

Non esiste una percentuale unica valida per tutte le società.

Come si calcola l’IRES per una SRL

L’IRES si applica con aliquota fissa del 24% sul reddito imponibile fiscale.

Dal bilancio al reddito imponibile

Il punto di partenza è l’utile civilistico, che viene rettificato tramite:

➕ Variazioni in aumento

Aumentano la base imponibile:

• costi non deducibili
• spese auto limitate
• interessi passivi oltre il 30% del ROL
• ammortamenti eccedenti i limiti fiscali
• compensi amministratori non pagati

➖ Variazioni in diminuzione

Riduzione del reddito imponibile:

• PEX (95% esenzione plusvalenze)
• dividendi (tassati al 5%)
• perdite fiscali pregresse (fino all’80%)
• incentivi fiscali su investimenti

Come si calcola l’IRAP per una SRL

L’IRAP si basa su una logica completamente diversa.

Base imponibile IRAP

Valore della produzione – Costi della produzione

❗ Eccezione fondamentale:
👉 Il costo del lavoro non è deducibile

Conseguenze pratiche

• si paga IRAP anche in perdita
• forte impatto su aziende con dipendenti
• interessi passivi irrilevanti

Aliquota IRAP

• base: 3,9%
• variabile regionale

Quando si pagano le tasse in Italia 

Il sistema italiano di  tassazione a carico delle società prevede un meccanismo di:

• saldo
• acconti

Saldo imposte

Le imposte relative a un anno si pagano:

📅 entro il 30 giugno dell’anno successivo
📅 oppure entro 30 giorni con +0,40%

👉 Esempio:
Imposte 2025 → pagamento entro 30 giugno 2026 ovvero entro 30 luglio 2026 con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interessi

Acconti IRES e IRAP

Si versano durante l’anno successivo.

Quanto si paga

👉 100% delle imposte dell’anno precedente

Suddivisione

• 40% entro 30 giugno
• 60% entro 30 novembre

Impatto finanziario reale

In Italia si paga contemporaneamente:

• saldo anno precedente
• acconti anno in corso

👉 Questo può generare esborsi rilevanti.

Esempio concreto

• imposte anno precedente: € 100.000

Pagamenti:

• giugno → € 140.000
• novembre → € 60.000

Metodo storico vs previsionale

Gli acconti possono essere calcolati con:

Metodo storico

• basato sull’anno precedente
• più sicuro

Metodo previsionale

• basato su stima anno corrente
• ottimizza la liquidità

⚠️ Rischio: sanzioni se sottostimato

Quanto paga di tasse una SRL in Italia

Il carico fiscale dipende dalla struttura della società.

👉 In media:

• IRES: 24%
• IRAP: 3,9% (variabile)

➡️ Tax rate effettivo: circa 24% – 28%

Deduzione IRAP ai fini IRES

• 10% IRAP deducibile dall’IRES

Riduzione limitata ma rilevante in ottica pianificazione.

Esempio pratico: calcolo tasse SRL

Utile civilistico: € 200.000

• IRES (24%) → € 48.000
• IRAP (~3,9%) → € 7.800

👉 Totale imposte: € 55.800
👉 Tax rate effettivo: ~27,9%

FAQ (People Also Ask)

Come si calcolano IRES e IRAP per una SRL?

L’IRES si calcola applicando il 24% al reddito imponibile fiscale, derivante dall’utile di bilancio rettificato. L’IRAP si calcola sul valore della produzione netta, con aliquota base del 3,9%, senza deduzione del costo del lavoro.

Quando si pagano IRES e IRAP?

Saldo entro il 30 giugno dell’anno successivo (o 30 luglio con maggiorazione). Acconti: 40% a giugno e 60% a novembre.

Quanto si paga di tasse una SRL in Italia?

Dipende dalla struttura della società, ma il tax rate complessivo (IRES + IRAP) è generalmente tra il 24% e il 28%, variabile in base a costi, personale e indebitamento.

Cos’è il metodo previsionale per gli acconti?

È un metodo che consente di calcolare gli acconti in base alle imposte stimate per l’anno in corso, anziché su quelle dell’anno precedente.

Perché si paga IRAP anche in perdita?

Perché l’IRAP si basa sul valore della produzione e non sull’utile, e non consente la deduzione del costo del lavoro.

Pianificazione fiscale SRL: perché è fondamentale

Il sistema italiano richiede:

• monitoraggio continuo
• gestione della liquidità
• coordinamento tra imposte

Le principali leve

• gestione acconti
• pianificazione investimenti
• ottimizzazione costi deducibili
• gestione compensi amministratori

Approccio Studio Genise

Lo Studio Genise affianca imprese italiane e internazionali con un approccio operativo:

• simulazione imposte in tempo reale
• pianificazione IRES e IRAP
• ottimizzazione flussi di cassa
• supporto decisionale

👉 Non ci limitiamo a calcolare le imposte: le rendiamo prevedibili.

Consulenza fiscale SRL

Vuoi sapere:

• quanto pagherà realmente la tua SRL?
• quando dovrai pagare?
• se puoi ridurre il carico fiscale prima della chiusura?

Per la comprensione del contesto fiscale complessivo in cui si inserisce il calcolo di IRES e IRAP, l'articolo sulla tassazione della SRL fornisce il quadro completo dei meccanismi fiscali applicabili alle società di capitali italiane. Per ottimizzare il carico fiscale attraverso una pianificazione attenta, l'articolo sulla pianificazione fiscale SRL illustra le principali leve disponibili, mentre la guida alla contabilità e bilanci SRL contestualizza questi meccanismi nell'ambito degli adempimenti annuali della società.

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